生前贈与と相続放棄の違いと注意点を徹底解説！手続きや税金のリスク対策まとめ

相続や贈与の場面で「生前贈与を受けていたら相続放棄ができないのでは？」と不安になる方は珍しくありません。実際、令和4年の司法統計によると全国で年間約22,000件もの相続放棄申述が家庭裁判所に申し立てられていますが、そのうち生前贈与が絡むケースも着実に増加しています。

特に預貯金や土地といった高額な財産、【相続開始前3年以内の贈与】があった場合、「課税対象になるのか」「遺産分割でもめるのでは」「借金や保証債務もどうなる？」と悩む声が多く寄せられています。

「生前贈与をしたのに思わぬ税金や遺留分請求が発生して損をしないか」「必要な手続き、期限や書類準備はどこを注意すればいい？」――これらはまさに専門家への相談が殺到する代表的な悩みです。もしも誤った判断や放置によって後から多額の税金やトラブルに発展した場合、数百万円単位の損失につながることもあります。

本記事では「生前贈与と相続放棄の法律的な違いと関係」「手続き、税務リスク、家族間トラブル、そして法的な防止策まで」を、判例や公式ガイドラインも交えながら徹底的に解説します。最後まで読めば、あなたの家族や資産を守るために今すぐ知っておくべきポイントがすべてわかります。

「後悔しない選択」をするために、まずは正しい知識を身につけてください。

生前贈与と相続放棄をめぐる基本理解と法制度の違い

生前贈与とは何か？法的定義と主要な特徴

生前贈与は、贈与者が自己の財産を生きている間に無償で他者へ譲り渡す契約です。法的には贈与契約が成立した時点で効力が発生し、現金や預貯金、不動産（土地・建物）などが主な対象です。不動産登記や銀行手続きなど、財産ごとに必要な手続きをしっかり確認することが重要です。特に高額な贈与の場合、贈与税や贈与の持ち戻しといった税務上の注意点もあります。相続税対策や、相続人間の公平性を配慮して行われることが多いです。

主な特徴を次のテーブルにまとめます。

項目	説明
成立条件	贈与者と受贈者の合意が必要
対象財産	現金・預貯金・不動産（例：土地）・株式など
贈与税	一定額を超える場合、贈与税の申告・納税が必要
適用目的	相続税対策・子供への資産承継
主な注意点	3年以内贈与の持ち戻し・登記・課税

相続放棄の法的意味と手続き概要

相続放棄は、相続開始後に相続人が裁判所へ申述し、被相続人の財産や債務の一切を受け継がない手続きを指します。申述期間は、原則として相続開始を知った日から3カ月以内です。申請には必要書類を揃え、家庭裁判所へ提出する必要があります。相続放棄が認められると、最初から相続人でなかった状態となり、遺産や借金を一切引き継ぎません。これにより、借金や債権の返済義務も免除されますが、放棄後は遺留分や分割協議にも参加できません。

相続放棄手続きの流れ

1. 相続が開始される（例：被相続人の死亡）
2. 放棄を決意したら、必要書類を準備
3. 家庭裁判所に申述書を提出
4. 受理後は相続人としての権利・義務が消滅

生前贈与と相続放棄の制度的な相違点

生前贈与と相続放棄は、そもそもの制度目的とタイミングが大きく異なります。生前贈与は生存中の資産移転を目的とし、贈与税が発生する場合があります。相続放棄は相続開始後、特定の理由で遺産や借金を受け継がないための措置です。

比較項目	生前贈与	相続放棄
実行時期	被相続人が生存中	相続開始後（死亡後）
主な目的	財産の事前承継・相続税対策	財産・負債からの離脱
税金	贈与税	相続税・贈与税は原則発生しない
承認・手続	贈与契約・登記等	家庭裁判所への申述
他制度との関係	持ち戻し・遺留分など注意が必要	放棄後は原則遺留分等の請求権も失う

このように、両者は目的・時期・法的効果も異なるため、混同せずに制度を理解することが大切です。生前贈与後に相続放棄した場合でも、贈与の正当性や詐害行為取消のリスク、贈与税や持ち戻し制度が関係する場面があります。状況により必要書類やリスクも変わりますので、予め専門家へ相談することが安心につながります。

生前贈与を受けた後で相続放棄は可能か？法的根拠と実務例の詳細解説

生前贈与を受けた後に相続放棄を選択する流れとポイント

生前贈与を受けた相続人でも、その後に相続放棄を行うことは法律上認められています。手続きは、相続が発生した日から3カ月以内に家庭裁判所へ申述書を提出する必要があり、期限を過ぎると単純承認と見なされます。

相続放棄の際に必要な主な書類は以下の通りです。

書類名	内容説明
相続放棄申述書	家庭裁判所への正式な申請書
被相続人の戸籍謄本	相続関係の証明用書類
申述人の戸籍抄本	本人確認のため

ポイント

• 3カ月以内の申請が絶対条件

• 贈与税申告が必要な場合もあり、税理士への相談が有効

• 早期に専門家へ手続きを依頼することでトラブルを避けやすい

相続人が生前贈与や不動産（土地・建物）を受けていても、放棄手続きには直接影響しません。財産や負債の全体像を把握し、慎重に判断しましょう。

生前贈与がある相続人が相続放棄するときの注意点

生前贈与を受けた後に相続放棄をすると、単純承認と異なり被相続人のすべての権利義務を一切受け継ぎません。そのため負債の請求を回避できますが、贈与が無効になるケースや税制面で注意が必要です。

主な注意点

• 一度相続放棄をすると取り消すことはできません

• 「生前贈与の持ち戻し」規定に該当する財産は、遺留分や計算方法に影響する場合があります

• 贈与が詐害行為（第三者に損害を与える目的）と認定されると、受贈財産の返還請求が生じることがある

税金面でも、「3年以内の贈与」は相続税の課税対象に含まれます。贈与税の申告も忘れず厳格に行いましょう。

親族全員が相続放棄を選択した場合の影響

家族や全相続人が放棄した場合、相続財産全体は家庭裁判所が選任した相続財産管理人により整理されます。その過程で、不動産や預貯金は債権者への弁済や清算の対象になります。

全員相続放棄時の主な流れ

1. 相続財産管理人の選任申立て
2. 管理人による財産調査・換価
3. 借金や未払い金の支払い
4. 余剰財産があれば国庫へ帰属

身内の誰も遺産を引き継がないケースでは、不動産（土地）の処分や固定資産税の支払義務も相続財産管理人が行います。相続人がいない場合でも遺留分や持ち戻しの問題が発生することがあるため、専門家への相談が大切です。

税務リスクと生前贈与および相続放棄の関係性（相続税・贈与税・持ち戻し）

相続開始前3年以内・7年以内の生前贈与加算ルール

生前贈与は相続開始前の3年以内に実施された場合、贈与された財産が「持ち戻し」として相続税の課税対象に加算されます。2024年の税制改正により、持ち戻し期間は一部で最大7年まで延長されており、要件によって異なります。特に高額な贈与や不動産贈与の場合、相続人ごとに加算対象となる贈与の金額や時期を整理し、課税される範囲を正確に把握することが重要です。

生前贈与の加算ルール（主なパターン）を以下の表で整理します。

項目	3年以内	7年以内
持ち戻し対象	相続人への贈与	一定の特例贈与
適用開始年	2022年以降	2024年以降
加算額	贈与財産全額	贈与財産全額の一部
例外	配偶者控除等	配偶者控除等

加算対象期間や要件は今後も税制改正で変動する可能性があるため、逐次確認が欠かせません。

生前贈与と相続放棄の税務上の取り扱いの違い

生前贈与を受けた後に相続放棄をした場合でも、贈与時点で発生した贈与税は相続放棄とは関係なく課税されます。また、相続開始3年以内の贈与は、相続税の「持ち戻し」対象として課税対象に加わるため、放棄と税金の影響を切り分けて考える必要があります。

申告上の注意点として、以下のようなケースがあります。

• 放棄後も贈与税の申告・納付が必要

• 相続税の課税対象になる贈与の把握

• 贈与財産と遺産全体の合算時の注意

生前贈与と相続放棄は法律上全く別の制度であり、どちらも独立して税務申告義務が発生する点に留意しましょう。

土地や不動産の生前贈与における税務処理の特殊性

土地や不動産の生前贈与では、固定資産税評価額や路線価などによって贈与税の計算が行われます。不動産の場合、評価額の算定方法が複雑で、贈与税・相続税双方の専門的な知識が必要です。

例えば、贈与時点の評価額が基準となりますが、相続開始時に評価額が上昇していた場合でも、持ち戻しでは贈与時の金額で加算されます。

土地や建物の生前贈与では次の点に注意が必要です。

• 評価額の誤認による課税リスク

• 名義変更や登記手続きの適切な実施

• 贈与による不動産取得税や登録免許税の発生

• 相続放棄後も、すでに取得した不動産への税務責任が残る

税務リスクを回避するため、不動産の評価・申告は税理士など専門家と連携し、正確な税額計算と手続きを進めることが欠かせません。

遺留分・持ち戻し・遺産分割をめぐるトラブルと法的整理

遺留分侵害額請求とは何か？生前贈与受贈者への請求可能性

遺留分侵害額請求は、故人の遺産分配において法定相続人の最低限の取り分である遺留分が侵害された場合、その回復を求める制度です。特に、生前贈与があった場合、その受贈者が相続人であれば他の相続人から通知や請求がなされるケースが多く、適切な対応が求められます。
遺産分割における生前贈与の扱いについては「持ち戻し」制度も関係し、3年以内に行われた贈与財産は原則として遺産に加算されます。生前贈与がある場合の注意点は下記のとおりです。

内容	ポイント
遺留分の対象となる生前贈与	3年以内の贈与が原則として対象
例外	扶養や教育のための贈与は対象外となることが多い
請求方法	遺留分侵害額請求書の送付が一般的
土地・不動産の扱い	評価額や譲渡時期に注意が必要

このような制度を理解し、相続人同士のトラブルを防ぐためにも、早めの専門家への相談が重要です。

生前贈与後に相続放棄する場合の遺留分への影響

生前贈与を受けた相続人がその後に相続放棄を選ぶケースは珍しくありません。この場合、生前贈与された財産は、相続放棄した後でも遺留分の算定に含まれます。つまり、放棄した相続人も過去の贈与について遺留分侵害額請求の対象になりうる点に注意が必要です。
また、遺留分問題が明確化するのは遺産分割協議時で、放棄と贈与の時期や内容によっては追加で請求されるリスクもあります。

ポイント

• 生前贈与後の相続放棄でも遺留分算定時は持ち戻しされる

• 贈与税や相続税の申告にも関係するため適切な手続きが必要

• 土地贈与の場合、市場評価額や名義変更時の注意が重要

複雑化しやすい組み合わせのため、判断は慎重に行うことが求められます。

代表的なトラブル事例と判例紹介

生前贈与と相続放棄が絡む代表的なトラブルには、想定外の遺留分請求や贈与持ち戻しの問題があります。たとえば、兄が生前に不動産の贈与を受け、相続開始時に相続放棄したところ、他の兄弟から遺留分侵害額の請求を受けたケースがあります。この場合、裁判例では相続放棄後でも過去の生前贈与分が遺留分算定の基礎に含められ、受贈者に返還義務が認められた例が見られます。
また、相続放棄を利用して債務や借金逃れ目的の場合にも、詐害行為と判断されることがあるため注意が必要です。

トラブル例	内容	想定される影響
生前贈与受贈者への遺留分請求	放棄後でも過去の贈与が遺留分の対象	金銭返還義務、関係悪化
相続放棄による借金逃れ	放棄者の新たな借金発覚	詐害行為認定リスク
土地贈与・時価と評価の差	減額請求や追加納税	紛争長期化

実務では、贈与時点や相続開始時点の評価額、税務申告内容、当事者の合意状況など総合的判断が重要です。トラブル回避のためにも、弁護士や税理士への早期相談が推奨されます。

詐害行為取消権のリスクと生前贈与・相続放棄の防止策

詐害行為取消権の成立要件と適用例

詐害行為取消権は、債務者が自己の財産を積極的に減少させ、債権者の利益を不当に害する場合に、債権者が裁判所に申立てて財産移転行為の取消しを求められる制度です。生前贈与と相続放棄の場面では、被相続人（贈与者）が多額の財産や土地を特定の相続人に贈与した直後、他の相続人が相続放棄をした場合、以下のようなケースが該当することがあります。

成立要件	説明
債務者の弁済資力を害する行為	生前贈与によって他の債権者への支払い能力が減少する場合
債権者の利益を害する目的	明らかに債権者を害する意図がある贈与や譲渡行為
債権者が被害を受ける関係性	債務の存在や利害関係が明確に認められる

典型的な適用例：

• 預貯金や不動産などの相続財産を、相続開始前に特定の相続人へ贈与し、他の債権者（銀行や消費者金融など）が取り立てできなくなる場合

• 遺留分を侵害する形で実質的に他の相続人への財産分与が行われた時

これらの条件がそろうと、詐害行為取消権が行使され、贈与が取り消される可能性があります。

生前贈与が詐害行為として取り消されるケース

生前贈与が詐害行為として取り消される主なパターンには、特に借金や連帯保証の関係が絡む場合が多いです。次のような事例が実際に問題視されています。

• 被相続人が借金返済や負債整理をせずに、生前に特定の相続人へ土地や現金を贈与

• 連帯保証人の立場にある被相続人が、負債を残したまま自宅などの財産を第三者へ譲渡

• 生前贈与後すぐに相続放棄を行い、債権者の遡及請求を実質的に困難にする

リスクを減らすには、贈与契約書や相続放棄の理由を明確に記載し、贈与の理由や資産の流れを第三者にも説明できるように備えることが重要です。特に「3年以内の贈与」は持ち戻しや課税対象となりやすく、注意が必要です。

訴訟回避のための実務的な防止策と注意点

詐害行為取消権のリスクに備えるには、相続や贈与の実務で厳密な対応が求められます。主な防止策を以下にまとめます。

• タイミングを見極める：借金や債務が明らかな場合、生前贈与や相続放棄は弁護士や司法書士など専門家に事前相談する。

• 贈与契約書を作成する：贈与の意図・内容を明確にし、持ち戻しや課税との関係性も整理する。

• 債務整理の実施：借金や連帯保証人の債務状況を相続前に整理した上で贈与を検討する。

• 第三者への説明資料の準備：相続放棄や贈与が合理的・正当な理由であることを後から説明できる書類を備える。

主な注意点

• 持ち戻し制度の対象となる3年以内贈与や、遺留分侵害の場合の対応も把握すること。

• 相続放棄を理由に贈与が全て認められるわけではなく、後日取り消し請求や訴訟となるリスクもある。

慎重な手続きと書類管理を徹底し、万が一争いが発生した際も速やかに正当性を証明できる体制を整えておくことが不可欠です。弁護士、税理士、司法書士など専門家の助言を積極的に活用することが防止策につながります。

手続きの具体的な進め方と申述書作成のポイント

相続放棄申述書の書き方と必要書類一覧

相続放棄を適切に行うためには、申述書の正確な記載と必要書類の準備が重要です。申述書では、本人の氏名・住所・生年月日や被相続人との関係、放棄する理由などを記載します。家庭裁判所の公式フォーマットを利用し、不備がないよう内容を十分に確認しましょう。以下のテーブルは主な必要書類とそのポイントです。

書類名	内容・注意点
相続放棄申述書	家庭裁判所の所定様式を利用
被相続人の戸籍	亡くなったことが証明できる戸籍謄本
申述人の戸籍謄本	相続関係を明示する最新の謄本
住民票	申述人の現住所を証明するもの
その他必要書類	ケースや家庭裁判所によって追加が生じることも

ポイント

• 書類には押印や添付資料を忘れずに行う

• 申述理由は簡潔かつ事実に基づいて記載

不備がある場合、申請手続きが遅れるため細心の注意が必要です。

裁判所提出手続きの流れと期限順守の重要性

相続放棄の申請は、被相続人の死亡を知った日から3か月以内に、管轄の家庭裁判所へ書類を提出することが必要です。期限を過ぎると、放棄の権利を失い、原則として相続を承認したものとみなされます。流れとしては、必要書類を準備し、家庭裁判所に持参または郵送で提出します。その後、家庭裁判所から照会書や審問への対応が求められることもあり、司法書士や専門家への相談も選択肢となります。

流れのポイント

1. 必要書類を揃え家庭裁判所へ提出
2. 照会書等への回答・補足書類提出
3. 裁判所から受理通知を得て手続き完了

注意点

• 提出期限は絶対に守ること

• 誤記や漏れがあった場合は速やかに修正・追加提出する

• 土地や不動産、借金が絡む場合は専門家への相談でリスクを減らせる

相続放棄が認められない事例とその背景

相続放棄が認められない主な理由には、書類の不備や期限を超えた申請、相続財産を消費した場合などが挙げられます。たとえば相続財産で預貯金を下ろし、負債返済や生活費に使用した場合には単純承認とみなされることがあります。また、申述書に虚偽の内容がある場合も手続きが却下されます。

認められない事例

• 相続開始後3か月を経過してからの申請

• 相続財産（不動産や土地など）を処分・消費した

• 書類の重大な不備や不正確な記載

• 詐害行為とみなされる生前贈与が問題となった場合

相続放棄を正当に成立させるためには、手続きの詳細を理解し、確実な情報収集と慎重な準備が不可欠です。

生前贈与および相続放棄の実務的な相談先と専門家の選び方

法律事務所・税理士・司法書士の役割分担

生前贈与や相続放棄の手続きを確実に進める際には、各専門家の役割を理解することが重要です。下記のテーブルで主な相談先と業務範囲を整理します。

専門家	主な役割・相談内容
弁護士	生前贈与や相続放棄に関する法律相談、紛争解決、裁判所への申述書作成や訴訟対応
税理士	贈与税・相続税の申告、節税対策のアドバイス、税務上の持ち戻しや遺留分課税対応
司法書士	不動産や土地名義変更、相続人調査、登記手続きの代理

それぞれの専門家が得意とする分野が異なるため、依頼内容に合わせて適切な相談先を選ぶことが重要です。特に土地や不動産の相続登記、生前贈与の名義変更は司法書士に、税金関係や相続税の課税については税理士に相談するとスムーズです。法律問題やトラブルが予想される場合は弁護士のサポートが不可欠です。

相談時に準備すべき資料と質問リスト作成法

専門家へ相談する際、事前準備がスムーズな対応の鍵となります。下記のリストのような資料や情報が必須です。

• 本人確認書類（運転免許証など）

• 被相続人の戸籍謄本や住民票

• 財産目録（預貯金、不動産、借金などの一覧）

• 生前贈与が確認できる契約書や贈与証明

• 遺言書の写しや公正証書遺言

• 過去3年以内の贈与履歴（税務署への申告控えも含む）

効率的な相談を実現するためには、事前に自分の知りたい内容や不安点をリストアップしておくことが大切です。たとえば、「生前贈与分は持ち戻し対象になるか」「遺留分請求のリスク」「土地の名義変更手続きの流れ」「相続放棄が認められない事例はあるか」など、具体的な疑問を整理しておくことで漏れなく尋ねられます。

無料相談や公的支援サービス活用の具体例

初めてのケースや費用面の不安がある場合は、無料相談や公的支援を活用する方法もあります。

サービス例	特徴	メリット	デメリット
法テラス	一定条件で無料の法律相談や費用立替制度を提供	コストを抑えられる、全国対応	回数や時間制限がある場合が多い
税務署の相談窓口	相続税・贈与税の申告方法や、必要書類を無料で案内	税制について正確な情報を得やすい	個々の複雑なケースは対応外のことも
市区町村の窓口	行政書士や社会福祉士による無料相談デーを定期開催	地域特有のサービスや身近な問題に対応	専門的な内容は十分ではないことがある

無料相談は複数の意見を得たいときにも有効ですが、個別の複雑なケースや争いが発生している場合には、有料の専門家へ早めに切り替えることも選択肢となります。自分のケースに合った支援を選び、適切な準備と相談体制を整えることで、親族間トラブルや想定外の税金負担を回避する一助となります。

FAQとよくある疑問の網羅的解説

よくある質問1～5（例）

生前贈与を受けていても相続放棄は可能ですか

はい、生前贈与を受けていても相続放棄は可能です。生前贈与と相続放棄はそれぞれ独立した法律行為であり、生前に財産を受け取った場合でも相続開始後に相続放棄の手続きを行うことができます。ただし、一定のケースでは「詐害行為」と認定されるリスクや、贈与財産が持ち戻しの対象となることがあります。正当な理由があれば問題ありませんが、専門家への相談が安心です。

相続放棄した場合、贈与された土地はどうなりますか

相続放棄後も、生前に既に登記変更や名義変更が完了している土地については通常そのまま所有権が維持されます。ただし、悪意の第三者や債権者によって詐害行為取消権が行使された場合、名義を戻す必要が生じる可能性があります。土地に関する贈与内容や時期によって税務・法的な取り扱いが異なるため、注意が必要です。

生前贈与後に相続税はどのように計算されますか

生前贈与を受けていた場合、原則として「死亡前3年以内」の贈与は相続財産に加算（持ち戻し）され、相続税が課税されます。この際、基礎控除や暦年課税制度が適用される場合もあります。持ち戻しの適用範囲や贈与税・相続税の計算については下表で整理します。

項目	内容
持ち戻し期間	相続開始前3年以内の贈与
課税	相続税の課税対象（基礎控除超の場合）
贈与税との関係	贈与税が差し引かれるケースも

相続放棄の期限が過ぎてしまった場合の対応策

家庭裁判所への相続放棄申述は原則3か月以内ですが、期限経過後でも「熟慮期間の起算点が明確でなかった」や「やむを得ない事情」が認められれば申し立てが可能な場合もあります。遅延理由を具体的に説明する必要があり、個別判断となるため弁護士や司法書士への早期相談が重要です。

生前贈与と相続放棄を組み合わせた節税効果の具体例

生前贈与と相続放棄を組み合わせることで、贈与税・相続税の負担軽減や債務整理がしやすいケースがあります。たとえば借金が多い遺産の場合に、生前贈与で資産を移転し、相続開始後に相続放棄する方法も検討できます。ただし、税務当局から脱法行為と見なされるリスクがあるため、計画的かつ適法な手続きが重要です。

ケーススタディ別Q&A形式解説

借金がある場合や遺留分侵害などのケース別に詳解

1. 被相続人に多額の借金がある場合

• 生前贈与で財産を移した後、相続放棄を選択することで借金の返済義務を免れることが可能です。

• ただし、債権者が贈与の無効を主張する「詐害行為取消権」を行使する場合、既に渡した財産が取り戻されるケースがあります。

2. 遺留分の問題がある場合

• 生前贈与によって特定の相続人へ多くの財産が移された場合、他の法定相続人は「遺留分侵害額請求権」を行使可能です。

• 相続放棄しても、放棄した相続人以外が遺留分請求できるため、贈与内容や時期によって調整やトラブルが生じる可能性があります。

ケース	リスク	推奨対応
借金放棄目的の相続放棄	詐害行為取消権による無効化	事前に法的リスクを専門家に確認
多額の生前贈与と遺留分	遺留分侵害で争いが生じる	贈与前に家族で合意・相談

追加疑問に対応する問い合わせ誘導設計

上記以外のケースや特殊な事情がある場合には、弁護士や税理士など専門家へ気軽に相談することをおすすめします。相続放棄・生前贈与に関する手続きや税金、土地や不動産の持ち戻し、必要書類や期限など、どんな小さな疑問でも早めの対応が安心です。