相続税申告書の書き方を丁寧に解説｜全体像と記入順番・必要書類・記載例付き

「相続税申告書は初めてで不安…」「記入ミスや期限遅れが心配」と感じていませんか？実際、【令和6年】の相続税申告は全国で120,000件を超え、手続きや書式の見直しも続いています。しかも、申告書の提出期限を1日でも過ぎると、加算税や延滞税のリスクを負うことをご存知でしょうか。

申告書は第1表～第15表まであり、戸籍謄本や財産目録など必要な書類も多岐にわたります。しかも、書き方を間違えるだけで「数十万円以上の控除」を受け損ねるケースも現実に起きています。正しい手順や注意事項を把握しなければ、思わぬ費用負担につながるので要注意です。

このページでは、税務署実務にも通じた専門家が、最新様式や令和6年変更点、「手書き・パソコン入力・e-Tax」別の書き方まで網羅して解説。ステップごとに分かりやすくポイントを整理しています。

「自分で申告書を完成させたい」「ミスや損失を防ぎたい」という方は、ぜひこの後の解説を活用して手続きを一歩ずつ進めていきましょう。最後まで読むことで、あなたがスムーズに相続税申告書を提出するためのポイントがすべてわかります。

相続税申告書の書き方の全体像と理解のポイント

相続税申告書は、相続税の申告・納付のために不可欠な公式書類です。申告手順は大きく分けて、財産や債務の詳細をまとめること、課税価格の計算、各種控除適用、税額の算出という流れです。申告書の各表には明確な役割と順番があります。適切な順序で記入し、必要書類と併せて期限内に提出することで、税務署からの問い合わせや再提出のリスクを抑えられます。

相続税申告書を記入するにあたって重要となるポイントは下記です。

• 財産の全容を把握して明細書に記入

• 記載順を守ることでミスを防止

• 正式な用紙を使用し、記入方法のルール（黒インク、折り目禁止等）を順守

提出先や提出方法によっては事前の確認や準備が求められるため、申告書作成を計画的に進めることが肝要です。

相続税申告書の必要性と申告が求められるケース

相続税申告書は、課税対象となる遺産を相続したときに、法定期限内に税務署へ提出する義務があります。基礎控除を超える相続財産が発生する場合や、配偶者・未成年者控除を適用する場合、税額軽減や特例の申請を希望する場合に必須です。

以下の場合、申告が必要です。

• 遺産総額が基礎控除（3,000万円＋600万円×法定相続人の数）を超える場合

• 各種特例や控除を申請する場合

• 土地やマンション、不動産など評価が必要な資産がある場合

相続人は、申告義務があるかを財産目録で確認し、必要な場合は期限内に必ず申告しましょう。

最新の申告書様式と令和6年の変更点

令和6年の申告様式では様々な変更が加えられています。電子申告をはじめとして、記載例や必要な明細類の見直しが行われ、近年の法改正やデジタル化にも対応。国税庁ホームページから最新版の申告書様式をダウンロードできます。

主なポイントは以下です。

• 書式は国税庁公式サイトまたは税務署窓口で入手

• 最新版（令和6年～）は旧様式と異なる欄や特記事項の追加あり

• 不動産や上場株式など資産別の明細が精緻化

• 相続財産の評価方法や特例記載欄のアップデート

【最新申告書の主な入手方法と注意点】

入手方法	特徴・注意点
国税庁ホームページ	いつでも最新版をダウンロード可能。
税務署窓口	質問しながら受け取れる。
インターネット申告	e-Tax対応でペーパーレス申告も可能。

手書き・パソコン入力・e-Taxによる提出方法の違い

相続税申告書は、手書き、パソコン入力、e-Tax（電子申告）のいずれかで作成・提出できます。それぞれの特徴と注意点を比較します。

方法	特徴	メリット	注意点
手書き	用紙に黒インク等で直接記入	誤記が少なく、確実に原本を提出できる	記載ミスの修正が手間
パソコン入力	PDFやエクセル様式に沿って作成	修正や保存が容易。見やすい仕上がり	印刷時のレイアウト崩れに注意
e-Tax	オンラインでデータ申告	24時間申告可能。印刷・郵送不要	国税庁の公式コーナーで電子証明書の発行や初期登録が必要

相続税申告書の作成には、必ず最新版様式を選択し、ご自身に合った方法を選んで正確かつ期限内に提出しましょう。

相続税申告書を書くときの正しい順番と3ステップ解説

相続税申告書をミスなく作成するためには、順番と各ステップごとのポイントを押さえて進めることが重要です。提出までの流れを3つのステップに分けて解説します。財産や債務の内容、各表の記入順や、国税庁が推奨する方法に基づき、正しい手続きを踏むことで、余計なトラブルや税務調査のリスクを回避できます。

ステップ1：財産・債務の明細（第9表～第15表）の記入方法

相続税申告書の作成は、まず財産と債務の詳細をまとめることから始まります。第9表から第15表を使用し、預貯金、不動産、上場株式、生命保険、債務及び葬式費用まで、資産ごとに正確な金額や種類を記載します。特にマンションや土地の場合は評価方法が異なるため、相続税法に沿った評価額を記入します。下記のように財産区分ごとにまとめて記入していきます。

表番号	内容例	記入のポイント
第9表	預貯金・有価証券	金額は残高証明書や評価額を基に記載
第10表	不動産（土地・家屋など）	固定資産税評価証明書を基に評価
第11表	相続税がかかる財産の明細書	全財産の明細記入、付表含む
第12表	債務および葬式費用の明細	領収書や明細書類に基づき記入
第13〜15表	その他特殊財産	事業用資産や海外資産など詳細に記載

この表に沿って記入漏れがないよう丁寧にチェックしましょう。

ステップ2：相続税総額の計算（第1表・第2表）

財産・債務の明細記入が完了したら、次は総額の計算に進みます。第1表と第2表を使用し、相続税総額の算出や各人の納税額を明確化します。課税価格を合計し、法定相続分・基礎控除などにも注意して金額をもれなく転記します。以下の計算手順を参考にしてください。

• 課税価格を合計

• 法定相続分で按分・控除計算

• 総税額を計算

• 各相続人ごとの納税額振分

実際の計算は間違いが起きやすいため、最新の国税庁資料や計算ソフトの活用が有効です。

ステップ3：控除・特例反映（第4表～第8表）

最後は、相続税の控除や特例適用を行います。第4表から第8表において、配偶者控除、未成年控除、小規模宅地等の特例など、該当する項目をもれなく記入し反映していきます。提出の際は必要な証明書を添付し、特例適用の根拠がしっかり整っているか最終確認が必要です。特に令和6年以降の改正点にも注意しましょう。

控除・特例名	記入表	必要書類例
配偶者の税額軽減	第4表	戸籍謄本・婚姻証明書
未成年者控除	第5表	戸籍謄本
障害者控除	第6表	障害者手帳
小規模宅地等の特例	第8表	評価明細書・登記事項証明書

控除や特例の見落としは負担増となるため、必ず各表と必要書類を照合しながら作成してください。

具体的な相続税申告書の各表の書き方と記載例の詳細解説

相続税申告書の作成では、表ごとに記入する内容や記載順序が重要です。特に第1表から第15表まであり、それぞれの目的に沿った記載が求められます。相続税申告書は国税庁の公式記載例をもとに作成し、申告内容や財産の種類に応じて必要な表を使い分けます。各表は最新の様式（令和6年以降）に対応することが大切です。

下記のテーブルでは主な各表の記入目的と注意点をまとめています。

表の番号	主な用途	重要ポイント
第1表	総合的な税額計算	課税額算出や特例適用の有無を記入
第2表	相続人・受遺者の情報	全員分を正確に記載する
第9〜15表	各財産・債務の明細	財産ごとに評価額や明細を丁寧に記入
第11表	各種財産の詳細区分	細目欄・付表の記入漏れに注意
第13表	債務および葬式費用明細	支払証明書類の添付や細目の追加が必要な場合あり

それぞれの表は相互に関連し合い、記入漏れがあると申告全体に影響します。国税庁のダウンロードコーナーで最新様式を事前に確認しましょう。

主要表の書き方のコツと記入上の間違いやすい点

第1表では相続税総額の計算が中心となり、配偶者控除や未成年控除など各種控除額を正確に記載する必要があります。計算ミスを防ぐため、最新の税率表や基礎控除額を活用しましょう。第2表には相続人全員の氏名や続柄、取得財産の内容を正確に転記します。

記入上の注意点は以下のとおりです。

• 黒ボールペンで丁寧に記載する

• 数値・氏名・住所に誤記がないか見直す

• 折り曲げ厳禁。きれいな状態で提出する

• 最新の年号（令和6年・7年等）を間違えず記入

また、各財産の評価や区分記載が必要な第11表では、細目を漏れなく記載しなければならず、記載例に従うことが重要です。マンションや預貯金、不動産など財産の種類による評価方法に留意しましょう。

付表や添付書類の取り扱いとケース別対応

付表や添付書類の作成では、財産の種類ごとに証明書類の用意が必要になります。具体例をテーブルでまとめます。

書類名	準備するもの	よくあるチェックポイント
財産評価明細書（第11・13表等）	評価証明書、登記事項証明書、残高証明書など	書類の種別や残高の日付一致、評価方法の適用
相続関係説明図	戸籍謄本、遺言書、家族関係図	全相続人分の記載と添付
葬式費用等の領収書	領収書、支払証明書	支払先・用途・金額明記の確認

ケースごとに異なる必要書類があるため、事前に国税庁ホームページで入手できる書式や記載例を活用して書類不備を防ぎます。マンションなどの不動産の場合は、固定資産評価証明や登記事項の最新様式が必須です。書類一式を漏れなく準備し、全ての財産内容と申告内容が連動していることを最終チェックすることが大切です。

相続税申告書作成時の必須注意点とミス防止

相続税申告書の作成は、正しい手順を守り、ミスなく進めることで余計な税務トラブルを防ぐことができます。作成時に意識したい注意点やミス防止策を把握し、最新のルールや書類管理にも十分配慮しましょう。

申告期限厳守の重要性と対応策

相続税申告の期限は、被相続人が亡くなった翌日から10か月以内です。この期限を過ぎると加算税や延滞税が発生するため、厳守が絶対条件となります。期限間際に慌てないためにも、相続開始直後からスケジュール管理と必要書類の準備を進めることが重要です。

下記の流れで対応策を徹底しましょう。

1. 被相続人の死亡後、すぐに相続財産の調査を開始する
2. 相続人全員と情報共有しながら、遺産分割協議を進める
3. 必要書類の取得（戸籍謄本、不動産登記事項証明書、残高証明書など）を早めに着手する
4. 国税庁ホームページや申告書作成コーナーを利用し、書式の最新版を取り入れて作成準備
5. 事前に税理士や専門家へ相談することで、疑問点をクリアにする

一度期限を過ぎてしまうと延滞税の対象や相続税調査リスクの増加につながるため、全体のスケジュールを可視化して進めてください。

書類保存・控えの管理方法

相続税申告書や関係資料は、後日の確認や税務署の調査対応で必ず必要となります。誤って紛失したり、記載ミスが判明した場合の再提出にも備えて、書類の管理体制を整えることが大切です。

確認すべき保存・管理ポイントは下記の通りです。

書類名	保存方法	ポイント
相続税申告書控え	紙・PDFいずれも可	自宅保管＋クラウド保存推奨
各種証明書・明細書	一括ファイル	提出時に原本とコピーを分ける
作成過程メモ	データ＋手書き両方	書き間違いや修正履歴を明記

• 控えのコピーは必ず作成し、万一の紛失リスクに備える

• デジタルデータ化し、パソコンやクラウド上でも二重管理

• 5年以上の長期保存を心がける（税務署からの問い合わせ対応期間を考慮）

提出後も書類管理を怠らないことで、将来的な相続や贈与の際にもスムーズに証拠を提示できます。書類が整然としているだけで税務調査時の信頼度も大きく向上します。

書類の入手方法と添付が必要な証明書類一覧

相続税申告書の作成には、必要な書類を確実に揃えることが重要です。申告書は国税庁ホームページから最新版をダウンロードでき、エクセル版やPDF版など使いやすい様式が選べます。申告書本体に加え、財産の内容や相続人の関係を証明する各種証明書類が必要となります。下記のテーブルで、主な必要書類とその取得先を整理しています。

書類名	主な内容・用途	主な取得先
相続税申告書（各様式）	申告の基本書類。第1表～第15表など	国税庁ホームページ
戸籍謄本	相続人や被相続人の続柄証明	市区町村役場
住民票（除票含む）	所在地や被相続人の死亡確認	市区町村役場
固定資産評価証明書	不動産の価格証明	市区町村役所、都税事務所
登記事項証明書（登記簿謄本）	不動産の権利関係証明	法務局
預貯金残高証明書	金融資産額の証明	各金融機関
株券・有価証券の明細	証券資産の内容確認	証券会社
保険金支払通知書	生命保険など受取人・金額証明	保険会社

書類取得の流れと注意点

書類取得の基本的な流れは、まず被相続人が亡くなったことを証明する戸籍関係書類や住民票の除票を市区町村で準備します。その後、不動産は固定資産評価証明書や登記事項証明書を、それぞれ市区町村や法務局で取得します。預貯金や証券は、各金融機関や証券会社へ相続手続きを依頼し、残高証明書や保有証明を発行してもらいます。申告書本体は必ず最新の令和6年版や該当年度の様式を国税庁ホームページから取得し、誤った年度を使用しないよう注意が必要です。

窓口申請では印鑑や本人確認書類が必要なケースが多いため、事前準備も大切です。インターネットを活用してダウンロードできる書類も増えていますが、公的証明書は原則原本を提出となるため、コピーではなく原本取得を心掛けてください。

書類不足時の対応策

万一、必要な証明書類が間に合わない場合や不足した際は、まず取得予定である旨を明記した「説明書」を添付して、申告期限に遅れないようにします。税務署へ事前相談を行い、不備があるままでも申告書を提出することで、加算税や延滞税の発生を回避できます。追加資料は整い次第、速やかに提出しましょう。

また、地方公共団体や金融機関の手続きに時間がかかる場合は、早めに申請を進めることが重要です。取得できない理由や進行状況を記載した説明書式例などは国税庁ホームページにも掲載されています。申告時の一部添付漏れであっても、正直に経緯を記載すれば柔軟に対応してもらえるケースが一般的です。

実際に自分で相続税申告書を書く際の難所と解決策

自己作成でのつまずきポイント詳細

相続税申告書を自分で作成する際、特に悩みやすい点をまとめました。下記のリストで強調している箇所は、申告ミスや追加の税務調査に繋がるリスクが高い部分です。

• 財産目録の作成：不動産や預貯金、株式など、すべての財産を正しく網羅する必要があります。漏れや評価方法の誤りが多いため、専門家の記載例を参考にしましょう。

• 書き方の順番：原則、財産の明細書（第11表・第13表等）から作成し、その集計結果をもとに第1表や第2表へ記載します。順序を誤ると転記ミスや計算間違いが発生しやすくなります。

• 特例・控除の適用：配偶者控除や小規模宅地特例など、記入漏れや証明書類不足が発生しやすい部分です。

作成時は、下記テーブルの内容もチェックしてください。

難所	具体的な解決策
財産評価の誤り	国税庁公表の評価基準、路線価図、各評価明細の記載例を活用
記入ミス・転記漏れ	明細書から第1表・第2表への流れを控えと突合しながら進める
必要書類の不足	戸籍謄本、不動産・預金の残高証明のリストを事前に準備
最新様式対応（例：令和6年版）	国税庁のHPから最新の様式をダウンロードして使用する
手書きorパソコン入力の迷い	パソコン入力の記載例を国税庁の作成コーナーやエクセルで事前確認

これらをしっかり確認・準備して進めることで、自分で相続税申告書を完成させやすくなります。

税理士への依頼判断基準と依頼の流れ

自分での申告に不安を感じた場合、税理士に依頼すべきかどうか判断するための基準を以下に整理しました。

• 財産の種類や総額が多い

• 相続人の人数が多く分割協議が複雑

• 小規模宅地や非上場株式、特例の適用判断が必須

• 税務調査や申告ミスによるペナルティのリスクを避けたい

上記に該当する場合、専門知識が不可欠なため依頼を検討しましょう。依頼時の一般的な流れは次のようになります。

1. 無料相談の利用：初回無料相談を行う税理士が多く、資産内容や疑問点を整理して持参します。
2. 必要書類の提出：財産明細や被相続人・相続人の戸籍謄本などを提出し、面談・ヒアリングを実施。
3. 見積りと契約：報酬額の目安や作業範囲を確認した上で正式依頼します。
4. 申告書作成・提出代行：税理士が代理で作成し、e-Taxや書面での提出をサポートします。

下記のテーブルに依頼時のメリット・注意点をまとめました。

項目	内容
メリット	複雑な財産評価・税額計算も正確、税務調査対策や控除適用も安心
注意点	税理士費用（10万～数十万円）、専門家でも資料不足時は追加確認が発生
サポート体制	面談・電話・メール相談、書類一式の点検サポートなど

不安な場合や疑問点があれば、無料相談や自治体の相談窓口も積極的に活用するとスムーズに準備が進みます。

複雑ケース別の相続税申告書の書き方フォローと特例詳細

相続税申告書の作成には、財産構成や家族構成により異なる注意点が生じます。特にマンションや二世帯住宅、上場株式など多様な資産を含む場合は、評価方法や記載の順序にも特有のポイントがあります。令和6年など最新の法改正への対応も欠かせません。マンションの評価や配偶者控除、二次相続を見据えた分割案まで、状況に適した書類作成法が求められます。

財産、債務、特例適用の有無による記入例や記載順（第11表から第13表への転記手順など）を正しく押さえれば、課税ミスや提出書類の不備を減らせます。申告書作成コーナーや国税庁ホームページを活用しダウンロード・電子申告等も有効です。一覧で確認しやすい記載例を下記にまとめます。

ケース	記載位置	注意点
マンション保有	第9表・第11表	権利割合・共有持分など登記事項証明書添付
預貯金・上場株式	第11表	金融機関残高証明・証券会社残高報告書の添付
借入金・葬式費用	第13表	実際の支払証憑や請求書の写し提出が必要
配偶者の税額軽減	第5表・第1表	配偶者の相続分と税額軽減適用欄の正確な転記
小規模宅地等特例	第11表・参考表	減額明細欄に特例適用後の評価額を明記

特例適用と評価方法の最新対策

最新の税制改正では、小規模宅地等の特例や配偶者控除などが相続税額を大きく左右します。特例適用時は記載漏れや資料不足で認定されない例もあり、注意が必要です。記載する順序や控除額計算の根拠を明確に残しておくことが信頼性向上につながります。

• 小規模宅地等の特例

住宅や事業用宅地等については、面積要件や居住要件などの明確な条件が設定されています。適用対象ごとに評価方法や必要添付資料を整理し、第11表に正確に記入します。

• 配偶者控除・障害者控除等

本来的な基礎控除に加え、配偶者・未成年控除、障害者等控除の適用基準を踏まえて、第1表・第5表に反映させます。

• 証拠資料の管理

不明瞭な財産や債務がある場合は、預金通帳、残高証明、登記簿謄本、契約書などの証拠資料を提出時に添付すれば審査がスムーズです。

実例と法令解釈の解説

難解な評価明細や特例適用時の記載例は、申告書の正確な作成に欠かせません。実際の運用例を交えた記載ポイントをチェックしましょう。

• 財産評価の具体例

都市部のマンションの場合は路線価または固定資産税評価額に基づき算定します。共有名義の場合の持分按分や、被相続人名義で生前贈与された財産の取扱いも適切に反映します。

• 誤りやすい記載ポイント

相続人が複数の場合、各自の課税価格按分や控除項目でミスが起きやすいです。分割協議未成立時は、第10表「未分割」欄への明記と、申告後3年以内の修正申告が重要です。

• 国税庁の公式記載例活用

国税庁の相続税申告書作成コーナーやエクセルフォーマットも順次刷新されているため、必ず最新版を活用し、記載例を参照しながら自分で正確に申告書を作成しましょう。

主なポイントをリストで整理します。

• 書き方の順番を守る（明細→控除→総額）

• 該当する特例や控除の確定と裏付けとなる資料の添付

• 正確な計算根拠と記載漏れ・誤記の防止

• 国税庁ダウンロード版やe-Taxも有用

将来の相続税申告書作成の動向と次世代対応ポイント

時代の変化とともに相続税申告書の記載方法や必要書類は年々アップデートされています。令和6年以降は電子申告の普及が加速し、国税庁の相続税申告書作成コーナーやe-Taxの利用が拡大しています。正確な相続財産の把握や課税価格の評価方法も見直され、特に不動産や預貯金に関する記載例の対応力が重視されるようになりました。自筆書類のみならず、パソコン入力やエクセルフォームへの対応が重要です。

下記は今後押さえるべきポイントです。

項目	ポイント
電子申告	パソコン・e-Taxに対応したフォームの活用
書式改訂	最新の国税庁書式・ダウンロードの確認
不動産・預貯金の明細	マンションや土地の評価・記載方法のチェック
提出順序	第9表から15表→第2表→第1表の作成順守
記入例の活用	国税庁発表の最新記載例を必ず確認

ミスや不備を減らすためにも、税法改正や公式書式の刷新への柔軟な対応が求められます。

最新情報のフォロー方法と自助努力

確実な申告を行うには、各年の国税庁情報をまめにチェックし、書式ダウンロードや記入例を最新に保つことが不可欠です。自分で申告書を作成する場合も、国税庁ホームページや申告書作成コーナーを活用することで入力ミスを防ぎやすくなります。エクセル利用やパソコン入力の場合も、令和6年やその翌年対応のファイル形式に注意しましょう。

相続税申告の流れを把握し、必要書類や提出期限を厳守することで、税務調査やペナルティのリスクを下げる対策が可能です。相続財産の明細、債務及び葬式費用の明細、各種特例控除など、用紙ごとにチェックリストを用意することが有効です。

• 国税庁ホームページでの最新情報確認

• 相続税申告書ダウンロードの利用（令和6年・令和7年対応）

• 記載例や必要書類の公開ページの確認

• 申告期限・提出先の見直し

• 作成順序の再確認（財産明細から税額計算へ）

最新の動向に乗り遅れないことが将来の申告トラブル防止につながります。

申告書作成担当者へ向けた実務的メッセージ

申告書の作成担当者は、法改正や書式変更だけでなく、記入例や申告手順の細部にまで気を配る必要があります。特に相続税申告書では、「第11表」や「第13表」など、作成順序や必要添付資料が大きく影響します。自分で申告にチャレンジされる方も、以下の点を今一度確認してください。

• 最新の国税庁書式・記載例を活用すること

• 電子化手続きやe-Tax利用も積極的に検討すること

• 財産・債務の明細は正確に記載し不備の無いよう注意すること

• 控除や特例の適用漏れに留意すること

• 不動産、株式、預貯金、現金、保険など資産区分ごとに記載内容に間違いがないか最終チェックを行うこと

こうした実務的ポイントの積み上げが、正しく迅速な相続税申告を実現させます。疑問があれば、最新の公式情報を必ず参照し、必要に応じて税理士への相談を検討することが確実な対応への第一歩となります。